采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题

验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。

一、应审查的内容

1 . 仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；

2 . 是否查验物资合格证明或检验报告；

3 . 超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；

4 . 出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；

5 . 出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；

6 . 是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；

7 . 对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；

8 . 是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。

二、 所需的资料

开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。

三、审计程序

1 . 访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；